Pensjonsinntekt og lønnsinntekt beskattes forskjellig i Norge. Pensjon kommer ut mildere på tre punkter — to fordeler og én ulempe. Til sammen gir det merkbart lavere skatt for de fleste pensjonister sammenlignet med tilsvarende lønn.
Forskjell 1: Lavere trygdeavgift
Trygdeavgiften er flatt avregnet av hele brutto, uten fradrag. For pensjonister er satsen 5,1 %, mot 7,6 % for lønnsmottagere. På en årlig pensjon på 350 000 kr utgjør denne forskjellen alene 8 750 kr mindre i skatt sammenlignet med å motta samme beløp som lønn.
Hvorfor er den lavere? Pensjonister bidrar ikke lenger til folketrygden gjennom yrkesaktivitet, så satsen reflekterer at de fortsatt finansierer noe (helseutgifter via trygden), men ikke fullt nivå.
Forskjell 2: Pensjonsfradrag — særlig skattekredit
Pensjonsfradraget er en skattekredit som trekkes fra etter skatten er regnet ut. Maksimalbeløpet i 2026 er ca. 37 100 kr per år. Fradraget reduseres trinnvis ved høyere pensjonsinntekt:
- Full kredit for pensjon under ca. 284 950 kr.
- Avtrappes med 16,7 % av pensjon over 284 950 kr.
- Avtrappes ytterligere med 6,0 % av pensjon over 436 050 kr.
- Helt utfaset rundt 633 000 kr.
For pensjonister med beskjeden inntekt — særlig de som mottar omtrent minstepensjon — er kreditten så stor at de i praksis ikke betaler skatt på pensjonen utover trygdeavgiften (5,1 %).
Se pensjonsfradraget i detalj.
Forskjell 3: Lavere minstefradrag (ulempen)
Dette er den ene ulempen ved pensjonsbeskatning: minstefradraget — den automatiske utgiftskompensasjonen — er lavere for pensjonister:
- Pensjon: 40 % av inntekten, maks ca. 73 150 kr.
- Lønn: 46 % av inntekten, maks ca. 92 000 kr.
Lavere minstefradrag betyr at mer av pensjonen er skattepliktig. Men de to andre fordelene veier opp og langt mer for de fleste.
Samme satser ellers
For øvrig følger pensjonsbeskatning samme regler som lønn:
- Personfradrag på 108 550 kr (samme som lønn).
- Skatt på alminnelig inntekt på 22 % (samme).
- Trinnskatt med samme satser og terskler — selv om de fleste pensjonister ligger under trinn 3-grensen.
Hva med uføretrygd og AFP?
- Uføretrygd beskattes som lønn, ikke pensjon. Det er en viktig forskjell — uføretrygdede betaler 7,6 % trygdeavgift og får ikke pensjonsfradrag.
- AFP (Avtalefestet pensjon) beskattes som pensjon — med lavere trygdeavgift og rett til pensjonsfradrag.
- Etterlattepensjon beskattes også som pensjon.
Andre tema
Kilder
- Skatteetaten — Pensjonsinntekt
- Skatteloven (Lovdata) — §§ 16-1 om særskilt fradrag.