Som selvstendig næringsdrivende trekker du driftskostnader fra før du beregner skatt. Det er den viktigste mekanismen for å redusere skattbar inntekt — og det er ofte underutnyttet.
Generelt prinsipp
En kostnad er fradragsberettiget hvis den har nødvendig sammenheng med drift av virksomheten og ikke er av privat karakter. Du må kunne dokumentere kostnaden med kvittering eller faktura.
Vanlige driftskostnader du kan trekke
- Hjemmekontor — sjablongfradrag eller faktisk andel av husleie/strøm. Sjablongen er ca. 2 050 kr per år (2026). Faktisk andel krever at du har et rom utelukkende brukt til arbeid og dokumenterer prosentandel av boligens areal.
- Bilbruk — 4,03 kr per km hvis du fører kjørebok (2026-anslag). Alternativt full driftskost hvis bilen brukes mer enn 6 000 km i året i drift.
- Utstyr — datamaskin, kamera, verktøy. Under 30 000 kr direkte fradrag. Over: avskrives over 4–7 år avhengig av kategori.
- Programvare og abonnementer — full pris, så lenge det brukes i drift.
- Kurs og kompetanseheving — direkte relevant for nåværende virksomhet. Studier som kvalifiserer for ny bransje er ikke fradragsberettiget.
- Reiser i jobb — fly, hotell, mat på reisedager. Dokumenter formålet.
- Bevertning — strenge regler. Maks 502 kr per person i representasjonsmøter, og bare hvis det er klart business-relatert. Egen lunsj er aldri fradragsberettiget.
- Forsikringer — yrkesskadeforsikring, ansvarsforsikring for virksomheten. Privat innboforsikring er ikke fradragsberettiget.
- Markedsføring — annonser, nettsider, visittkort, profileringsmateriell.
- Regnskapsfører/revisor — full pris.
Vanlige feller
- Klær — bare uniform eller annet spesialarbeidstøy. Vanlig business-klesplagg du også kunne brukt privat er ikke fradragsberettiget.
- Mobiltelefon og bredbånd — hvis du bruker det også privat (de fleste), kan du bare trekke fra business-andelen. Skatteetaten har en sjablong rundt 4 392 kr/år for kombinert privat/jobbbruk.
- Treningsabonnement — sjelden fradragsberettiget, med mindre helsen er en åpenbar del av tjenesten du leverer.
- Mat på jobb — egen lunsj er aldri fradragsberettiget, uansett hvor mye du jobber.
- Privat bruk av firmaeiendeler — hvis du bruker firmadatamaskinen til privat surfing, må du teoretisk fordele kostnaden. I praksis aksepteres mindre privat bruk uten justering.
Dokumentasjonskrav
Alle kostnader må kunne dokumenteres:
- Kvitteringer/fakturaer — beholdes i minst 5 år.
- For bil: kjørebok som viser dato, kilometerstand, formål.
- For hjemmekontor med faktisk andel: tegning av leilighet/hus med arbeidsromandel.
- For utenlandsreiser: bevis på business-formål (møteinvitasjoner, agendaer).
Avskrivninger
Større investeringer (over 30 000 kr) avskrives over flere år i stedet for å trekkes direkte. Vanlige satser:
- IT-utstyr (datamaskiner, servere): 30 % saldoavskrivning per år.
- Kontorinventar (møbler, lamper): 20 % per år.
- Personbil i drift: 20 % per år.