Dine opplysninger
Næring vs lønn — du betaler mer i skatt
Som selvstendig har du 10,8 % trygdeavgift mot 7,6 % for lønnsmottagere. På samme bruttobeløp betaler du derfor mer skatt:
| Skatt som selvstendig næringsdrivende | — |
| Skatt hvis det var lønn | — |
| Du betaler mer enn lønnsmottager | — |
Hovedforskjellen: 3,2 % høyere trygdeavgift (10,8 % vs 7,6 %), og at du ikke får minstefradrag på 92 000 kr som lønnsmottagere får. Til gjengjeld kan du trekke fra faktiske driftskostnader.
Skattefordeling
| Skatt på alminnelig inntekt (22 %) | — |
| Trygdeavgift næring (10,8 %) | — |
| Trinnskatt | — |
| Sum skatt per år | — |
| Brutto næringsinntekt | — |
| Netto per år | — |
Hvorfor selvstendige betaler mer skatt
Selvstendig næringsdrivende har en mer krevende skatteposisjon enn lønnsmottagere. Hovedgrunnene:
- Høyere trygdeavgift — 10,8 % på næringsinntekt mot 7,6 % på lønn. Forskjellen reflekterer at det ikke betales arbeidsgiveravgift av næringsinntekt, så det offentlige tar inn omtrent samme totalbeløp via personen direkte.
- Ingen minstefradrag — lønnsmottagere får automatisk 46 % minstefradrag (maks 92 000 kr). Selvstendige får ikke dette, men kan trekke fra faktiske driftskostnader.
- Ingen sykepenger fra arbeidsgiver — du har ikke arbeidsgiverperioden (16 dager). Du må selv tegne sykepengeforsikring hvis du ønsker bedre dekning enn NAVs minimum.
- Pensjonsopptjening — du tjener opp folketrygdens alderspensjon, men ingen tjenestepensjon fra arbeidsgiver. Du bør spare selv (IPS, fondskonto, AS-pensjon).
Hva kalkulatoren ikke tar høyde for
- Driftskostnader. Bilbruk, hjemmekontor, utstyr, abonnementer — alt som er nødvendig for driften trekkes fra før du fyller inn næringsinntekt her. Vi forutsetter at du allerede har gjort denne beregningen.
- AS-struktur. Hvis du driver via et AS i stedet for enkeltpersonforetak, gjelder helt andre regler. AS-er betaler 22 % selskapsskatt, og du tar ut lønn eller utbytte separat. Bruk vanlig nettlønn-kalkulator for lønnsuttak fra AS.
- Merverdiavgift (MVA). Hvis du er MVA-pliktig (over 50 000 kr i avgiftspliktig omsetning), kommer MVA i tillegg som du krever inn og rapporterer separat.
- Frivillig sykepengeforsikring. Du kan tegne dette hos NAV mot en premie — gir bedre sykepengedekning, men koster.
- Spesielle yrker som fiskeri, jakt og barnepass i eget hjem har lavere trygdeavgift (7,6 % i stedet for 10,8 %).
- Lavinntektsterskel. Du betaler ikke trygdeavgift hvis næringsinntekten er under 99 650 kr (2026). Kalkulatoren bruker full sats — sjekk nedre grense hvis du har lav inntekt.
Les mer
Ofte stilte spørsmål
Hvorfor betaler jeg mer skatt som selvstendig?
To grunner: trygdeavgiften er 10,8 % mot ansattes 7,6 % (+3,2 prosentpoeng), og du får ikke det automatiske minstefradraget på 92 000 kr. Til gjengjeld kan du trekke fra faktiske driftskostnader.
Hva kan jeg trekke fra som selvstendig?
Alle nødvendige driftskostnader: hjemmekontor, bilbruk (kjørebok), utstyr, programvare, kurs, jobbreiser, regnskapsfører, markedsføring og yrkesforsikring. Privat klær, treningsabonnement og egen lunsj teller ikke.
Når slipper jeg trygdeavgift?
Hvis næringsinntekten din er under 99 650 kr (2026) i året, betaler du ingen trygdeavgift. Du betaler heller ikke for inntekt over 1 467 200 kr på den øvre delen.
Bør jeg ha enkeltpersonforetak eller AS?
Avhenger av inntekt og risiko. Ved lav-medium inntekt og lav risiko er enkeltpersonforetak enklere. Ved høyere inntekt (over 800 000 kr) eller risiko der personlig ansvar er kritisk, kan AS lønne seg.
Får jeg sykepenger som selvstendig?
Bare fra dag 17, og kun 80 % av sykepengegrunnlaget — uten arbeidsgiverperioden. Du kan tegne frivillig sykepengeforsikring hos NAV for 100 % dekning fra dag 17 (eller fra dag 1).
Hvor mye bør jeg fakturere som selvstendig?
Tommelfingerregel: legg til 25–35 % på lønnen du ville krevd som ansatt, for å dekke høyere skatt, manglende sykepenger/feriepenger, manglende pensjon, og buffer til oppfølging av regnskap.
Slik regner vi (2026-satser)
- Trygdeavgift næring = 10,8 % av næringsinntekt (over 99 650 kr).
- Personfradrag = 108 550 kr (samme som for lønn).
- Skatt på alminnelig inntekt = 22 %.
- Trinnskatt: 1,7 % over 226 100 · 4,0 % over 318 300 · 13,7 % over 725 050 · 16,8 % over 980 100 · 17,8 % over 1 467 200.
- Ingen minstefradrag — i motsetning til lønnsmottagere, men du kan trekke driftskostnader før denne beregningen.
Satser verifisert mot skatteetaten.no per mai 2026. Spesielle yrker (fiske, jakt, barnepass i eget hjem) har 7,6 % trygdeavgift — bruk i så fall vanlig nettlønnskalkulator.